Cómo declarar dividendos extranjeros en la Renta paso a paso: casillas 0029 y 0588

Para declarar dividendos extranjeros en la Renta hay que hacer dos cosas. La primera, meter el importe íntegro, en bruto y en euros, en la casilla 0029, junto a los dividendos españoles. La segunda, rellenar la casilla 0588, la deducción por doble imposición internacional, con lo que te retuvo el país de origen, hasta el límite del convenio, que casi siempre es el 15%. Si haces solo lo primero, pagas dos veces por el mismo dividendo; si declaras el neto que te llegó, declaras de menos.

Olvidar la deducción al declarar los dividendos extranjeros en la Renta es uno de los fallos más caros y más repetidos de la campaña, porque Renta Web no rellena la casilla 0588 por ti (OCU). En esta guía tienes cuánto retiene cada país, cómo rellenar cada casilla con un ejemplo completo, qué cambia según tu bróker y cómo recuperar lo que hayas pagado de más en años anteriores.

Por qué no debes declarar la cifra neta que te llega al bróker

Cuando una empresa de Estados Unidos, Alemania, Suiza o cualquier otro país paga un dividendo, la hacienda de ese país se queda con una parte antes de que el dinero salga: es la retención en origen. Si además tu bróker es español, o tiene sucursal en España, aplica después la retención española del 19%. Lo que ves entrar en la cuenta es lo que queda tras las dos.

La ley española grava el rendimiento íntegro, no el neto. Si declaras lo que te llegó, estás declarando de menos, y es un descuadre que Hacienda puede detectar cuando el bróker le informa de los cobros. Y si declaras bien el bruto pero no rellenas la casilla 0588, te pasa lo contrario: tributas en España por la totalidad del dividendo sin descontar lo que ya pagaste fuera, y pagas dos veces por el mismo dinero.

Si solo tienes el neto, el bruto se calcula dividiendo lo cobrado entre uno menos el tipo retenido en origen. Por ejemplo, si te llegaron 87,50 euros de un dividendo con una retención del 30%, el bruto es 87,50 / 0,70 = 125 euros (OCU). Lo más fiable, de todos modos, es sacar los datos del informe fiscal anual del bróker, que suele desglosar bruto, retención en origen y retención española de cada cobro.

Cuánto retiene cada país y cuánto puedes deducir

España tiene convenios de doble imposición con decenas de países, y en la mayoría el tipo máximo que el país de origen puede quedarse sobre los dividendos de un particular es el 15%. El problema es que muchos países retienen de entrada su tipo interno, más alto, y Hacienda solo te deja deducir hasta el tipo del convenio. Estas son las retenciones de los mercados más habituales para un residente en España (Self Bank; Inversor Inteligente):

Las acciones británicas son el caso más cómodo: el Reino Unido no retiene, así que solo tributan en España. En el extremo contrario están Suiza y Alemania, donde una parte de la retención no se recupera en la Renta y solo vuelve si la reclamas al país de origen. Las retenciones de cada país cambian de vez en cuando, así que conviene comprobar en el informe del bróker el tipo que te aplicaron de verdad.

Casilla 0029: el importe íntegro, en euros

La casilla 0029 recoge los rendimientos por participación en fondos propios de entidades, que en la práctica son los dividendos. No distingue entre empresas españolas y extranjeras: todos van juntos, por su importe íntegro, es decir, antes de cualquier retención, la de origen y la española. En la entrada de esta casilla, Renta Web te pide también las retenciones practicadas en España, y ahí va solo la retención española; la extranjera tiene su sitio en la casilla 0588.

Los dividendos cobrados en dólares, libras o francos suizos se declaran en euros, convirtiendo cada cobro con el tipo de cambio del día en que se pagó, no con el del día en que haces la declaración ni con una media del año. La referencia habitual es el tipo oficial que publica el Banco Central Europeo. La mayoría de los brókers ya dan su informe fiscal en euros, pero conviene comprobar que la cifra que dan como dividendo sea la bruta y no la que te llegó a la cuenta.

Casilla 0588: la deducción por doble imposición internacional

La casilla 0588 está en el apartado de deducciones de la cuota, al final de la declaración, y es la que evita pagar dos veces. Al abrirla, Renta Web te pide dos datos de la parte que va a la base del ahorro (OCU):

• Rendimientos netos obtenidos en el extranjero incluidos en la base del ahorro: El dividendo bruto, sin descontar ninguna retención. Es la misma cifra extranjera que sumaste en la casilla 0029.
• Impuesto satisfecho en el extranjero: Lo que te retuvo el país de origen, con el límite del tipo del convenio. Si te retuvieron un 26,375% en Alemania, aquí solo puedes poner el 15% del bruto.

Con esos dos datos, el programa calcula la deducción, que según el artículo 80 de la Ley del IRPF es la menor de dos cantidades. La primera, el impuesto efectivamente pagado fuera (con el tope del convenio). La segunda, lo que pagarías en España por esa misma renta, al tipo medio efectivo del ahorro. Para la mayoría de los inversores, que tributan como mínimo al 19%, manda la primera y recuperan todo lo retenido en origen dentro del límite del 15%.

La segunda cantidad importa cuando en España apenas pagas por esos dividendos. El caso típico es el de quien compensa pérdidas: si las minusvalías de vender acciones se llevan buena parte de la cuota del ahorro, hay menos impuesto español del que deducir, y la deducción se reduce con él. La retención extranjera que no cabe no se recupera en ese ejercicio. Por eso la OCU insiste en que la deducción solo devuelve la retención de origen si tienes cuota suficiente.

Ejemplo completo: un dividendo de una empresa de EE. UU.

Supongamos que tienes acciones de una empresa estadounidense en un bróker español, has firmado el W-8BEN y durante el año cobras dividendos por un importe bruto equivalente a 1.000 euros. No tienes otras rentas del ahorro. Así queda el cobro:

• Dividendo bruto: 1.000 euros.
• Retención en EE. UU. (15%): 150 euros. Quedan 850.
• Retención española (19%): La práctica habitual de los brókers españoles es aplicarla sobre lo que queda tras la retención extranjera (OCU): 19% de 850 = 161,50 euros.
• Lo que te llega a la cuenta: 688,50 euros.

Y así se declara, paso a paso, en Renta Web:

1. Casilla 0029: Ingresos íntegros, 1.000 euros, y en retenciones, los 161,50 euros de la retención española. Nunca los 688,50 euros que te llegaron ni los 850 que quedaron tras la retención de EE. UU.
2. Cuota: Los 1.000 euros tributan al 19% en la base del ahorro: 190 euros.
3. Casilla 0588: Rendimientos obtenidos en el extranjero, 1.000 euros; impuesto satisfecho en el extranjero, 150 euros. La deducción es la menor entre 150 y 190: 150 euros.
4. Resultado: 190 − 150 = 40 euros de cuota española. Como el bróker ya te retuvo 161,50, Hacienda te devuelve 121,50 euros.

Haz la cuenta completa: has pagado 150 euros en Estados Unidos y 40 en España, 190 en total, exactamente el 19% del dividendo. Esa es la idea de la deducción: que el dividendo extranjero acabe tributando lo mismo que uno español. Si te olvidas de la casilla 0588, la cuota se queda en 190 euros, Hacienda solo te devuelve 28,50, y pagas 340 euros en total, 150 de más. Si el bróker es extranjero y no te retiene nada en España, la declaración es la misma, sin las retenciones españolas: pagarás esos 40 euros al presentar la Renta.

Si no hubieras firmado el W-8BEN, Estados Unidos te habría retenido el 30%, 300 euros, pero en la casilla 0588 solo podrías poner 150. Los otros 150 solo se recuperan reclamándolos al IRS, un trámite que para importes pequeños casi nadie hace. Por eso merece la pena revisar que el formulario W-8BEN esté firmado y en vigor en cada bróker antes de cobrar el primer dividendo.

Bróker español o extranjero: qué te llega al borrador

El trabajo que te va a dar declarar dividendos extranjeros depende sobre todo de dónde tengas las acciones:

• Brókers y bancos españoles, o con sucursal en España: Retienen el 19% español e informan de los cobros a Hacienda, así que los dividendos suelen aparecer ya en los datos fiscales y en la casilla 0029. Lo que casi nunca aparece es la casilla 0588: hay que rellenarla a mano. Trade Republic entra aquí desde 2025 para los clientes que han pasado a su sucursal española, con IBAN que empieza por ES: retiene el 19% e informa a Hacienda como una entidad española (Rankia). Si sigues con la cuenta alemana, aplícale lo del punto siguiente.
• Brókers extranjeros sin sucursal en España: Interactive Brokers o DEGIRO, por ejemplo, no retienen el 19% español ni envían tus cobros a Hacienda. Los datos fiscales no los traen, y eres tú quien tiene que sumar los brutos, convertirlos a euros y meterlos en las casillas 0029 y 0588. Si además el saldo en uno de estos brókers supera ciertos importes, revisa si tienes que presentar el modelo 720 por tu bróker extranjero.

En los dos casos, el dato que manda es el informe fiscal anual del bróker, no los movimientos de la cuenta. Si quieres comparar cómo trata cada plataforma la retención y la información fiscal, lo tienes en nuestra comparativa de brókers en España.

Cómo tributan los dividendos extranjeros en la base del ahorro

Los dividendos extranjeros no tienen un trato distinto de los españoles: los dos son rendimientos del capital mobiliario y van a la base imponible del ahorro, junto con los intereses y las ganancias por vender acciones o fondos. Esa base tributa por tramos (Bankinter):

• Hasta 6.000 euros: 19%.
• De 6.000 a 50.000 euros: 21%.
• De 50.000 a 200.000 euros: 23%.
• De 200.000 a 300.000 euros: 27%.
• Más de 300.000 euros: 30%, el tramo que se añadió a partir de 2025.

Son tramos, no escalones: si tus rentas del ahorro suman 10.000 euros, pagas el 19% de los primeros 6.000 y el 21% solo de los 4.000 restantes. Dentro de la base del ahorro, los rendimientos negativos y las pérdidas por ventas pueden compensarse en parte con los dividendos, con un límite del 25%; cómo funciona lo explicamos en la guía para compensar pérdidas patrimoniales en el IRPF. Y tenlo en cuenta al elegir acciones por su rentabilidad por dividendo: lo que de verdad cobras depende de estas retenciones, como contamos en el espejismo del dividend yield.

Cómo recuperar lo que te retuvieron de más en origen

La parte de la retención extranjera que supera el tipo del convenio no la recupera Hacienda: hay que pedírsela al país que la cobró. Cada uno tiene su procedimiento, y casi todos exigen un certificado de residencia fiscal en España, que se pide en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.

• Estados Unidos: Lo práctico es no llegar a tener que reclamar: con el W-8BEN firmado la retención ya es del 15%. Recuperar el exceso después es mucho más engorroso.
• Alemania: El 11,375% que va del 26,375% al 15% del convenio se reclama a la administración tributaria federal alemana.
• Suiza: El 20% que va del 35% al 15% se reclama a la administración federal de contribuciones suiza con sus formularios de devolución, y el derecho a pedirlo caduca a los tres años (My Swiss Company).

Antes de ponerte, haz números: son trámites lentos, a veces en otro idioma y con plazos propios, y algunos bancos cobran por gestionarlos. Para una cartera con pocos dividendos de esos países puede no compensar, y para una con muchos, puede ser bastante dinero cada año.

Errores habituales y cómo corregir una Renta ya presentada

Estos son los fallos que más se repiten al declarar dividendos extranjeros:

• Declarar el neto en la casilla 0029: Es declarar de menos. Va siempre el bruto.
• Olvidar la casilla 0588: Es pagar dos veces. Renta Web no la rellena sola, ni siquiera cuando los dividendos aparecen en los datos fiscales.
• Poner en la 0588 más del límite del convenio: Si te retuvieron un 26,375% o un 35%, en la 0588 solo cabe el 15%. El resto se reclama en origen.
• Meter la retención española en la 0588: La retención del 19% del bróker español va en las retenciones de la casilla 0029, no en la deducción por doble imposición internacional.
• No convertir a euros, o hacerlo con el tipo de cambio del día de la declaración: Cada cobro se convierte con el tipo de su fecha.
• Confundir dividendos con ventas: Vender acciones genera una ganancia o pérdida patrimonial que va en otro apartado; lo tienes en la guía para declarar la venta de acciones en la Renta.

Si te das cuenta de que en años anteriores no rellenaste la casilla 0588, puedes recuperar ese dinero mientras el ejercicio no haya prescrito, es decir, durante cuatro años desde el fin del plazo de la declaración. Desde la declaración de 2024, cualquier corrección del IRPF, a tu favor o en tu contra, se hace con una autoliquidación rectificativa, que se presenta desde Renta Web como una declaración más y sustituye a la antigua solicitud de rectificación y a la declaración complementaria. Para los ejercicios anteriores, aún no prescritos, sigue valiendo la solicitud de rectificación.

Cómo llevar el control de tus dividendos durante el año

Cuando una cartera tiene una docena de empresas de cuatro países repartidas en dos brókers, el problema en primavera no es entender las casillas, sino reunir los datos: qué cobraste, de qué país, en qué divisa y con qué retención. Llegar a la campaña con todo eso ordenado es lo que convierte la declaración en un trámite de diez minutos.

Tracky no te hace la declaración, pero reúne en un solo sitio las compras, ventas y dividendos de los brókers que conectes, con su rentabilidad real. Así, cuando toque declarar dividendos extranjeros, sabes de dónde viene cada cobro y solo te queda cruzarlo con el informe fiscal de cada bróker.

Fuentes: OCU - Cómo declarar los dividendos de acciones extranjeras · OCU - Dividendos extranjeros: evite pagar dos veces · BOE - Ley 35/2006 del IRPF, artículo 80 · Self Bank · Bankinter · Rankia - Trade Republic en España · My Swiss Company - Imposición de los dividendos en Suiza · Inversor Inteligente · Fuego Financiero. Análisis y opinión propios; esto no es una recomendación de inversión personalizada.